Layunin
Ang layunin ng internal audit function ay palakasin ang kakayahan ng VDH na lumikha, protektahan at mapanatili ang halaga sa pamamagitan ng pagbibigay sa Audit and Risk Steering Committee (Audit Committee) at pamamahala ng independiyente, nakabatay sa panganib, at layunin na katiyakan, payo, insight at foresight.
Pinapaganda ng internal audit function ang VDH's:
- Ang matagumpay na pagkamit ng mga layunin nito.
- Pamamahala, pamamahala sa peligro, at mga proseso ng kontrol.
- Paggawa ng desisyon at pangangasiwa.
- Reputasyon at kredibilidad sa mga stakeholder nito.
- Kakayahang maglingkod sa kapakanan ng publiko.
Pangako sa Pagsunod sa Mga Pamantayan sa Pandaigdigang Internal Audit
Ang internal audit function ng VDH ay susunod sa mga mandatoryong elemento ng The Institute of Internal Auditors' International Professional Practices Framework, na siyang Global Internal Audit Standards at Topical Requirements. Pana-panahong mag-uulat ang Direktor ng Panloob na Pag-audit sa Komite ng Pag-audit at nakatataas na pamamahala tungkol sa pagsunod ng tungkulin ng panloob na pag-audit sa Mga Pamantayan, na susuriin sa pamamagitan ng isang programa sa pagtiyak sa kalidad at pagpapahusay.
Organisasyon
Direktang mag-uulat ang Direktor ng Panloob na Pag-audit sa Komisyoner ng Kalusugan ng Estado. Ang Komisyoner ay nagtatag din sa Audit Committee na binubuo ng ilang VDH Office Directors, Deputy Commissioners, at Performance Improvement staff para bigyan ang Commissioner at ang Internal Audit Director ng input tungkol sa internal audit, external audit, pamamahala sa panganib ng ahensya at mga internal na kontrol, at mga aktibidad ng programa sa etika ng ahensya. Ang Komite ng Audit ay karaniwang magpupulong sa pana-panahong batayan.
Awtoridad
Ang Audit Committee ng VDH ay nagbibigay sa internal audit function ng mandato na magbigay sa Audit Committee at senior management ng layunin na katiyakan, payo, pananaw, at foresight.
Ang awtoridad ng internal audit function ay nilikha sa pamamagitan ng direktang pag-uulat na kaugnayan nito sa Audit Committee. Ang nasabing awtoridad ay nagbibigay-daan para sa walang limitasyong pag-access sa Audit Committee.
Pinahihintulutan ng Komite ng Audit ang internal audit function na:
- Magkaroon ng buo at walang limitasyong pag-access sa lahat ng mga function, data, talaan, impormasyon, pisikal na ari-arian, at mga tauhan na may kinalaman sa pagsasagawa ng mga responsibilidad sa panloob na pag-audit. Ang mga panloob na auditor ay may pananagutan para sa pagiging kumpidensyal at pag-iingat ng mga talaan at impormasyon.
- Maglaan ng mga mapagkukunan, magtakda ng mga frequency, pumili ng mga paksa, matukoy ang mga saklaw ng trabaho, maglapat ng mga diskarte, at magbigay ng mga komunikasyon upang maisakatuparan ang mga layunin ng function.
- Kumuha ng tulong mula sa mga kinakailangang tauhan ng VDH at iba pang espesyal na serbisyo mula sa loob o labas ng VDH upang makumpleto ang mga serbisyo sa panloob na audit.
Kalayaan, Posisyon ng Organisasyon, at Mga Relasyon sa Pag-uulat
Ang Direktor ng Panloob na Pag-audit ay ipoposisyon sa isang antas sa organisasyon na nagbibigay-daan sa mga serbisyo at responsibilidad ng panloob na pag-audit na maisagawa nang walang panghihimasok mula sa pamamahala, at sa gayon ay nagtatatag ng kalayaan ng tungkulin ng panloob na pag-audit. Ang Direktor ng Panloob na Pag-audit ay mag-uulat sa pagganap sa Komite ng Pag-audit at sa administratibong paraan sa Komisyoner ng Kalusugan ng Estado. Ang pagpoposisyon na ito ay nagbibigay ng awtoridad at katayuan ng organisasyon upang direktang dalhin ang mga bagay sa senior management at idulog ang mga usapin sa Audit Committee, kung kinakailangan, nang walang panghihimasok at sinusuportahan ang kakayahan ng mga internal auditor na mapanatili ang objectivity.
Ang Internal Audit Director ay kukumpirmahin sa Komite ng Audit, hindi bababa sa taun-taon, ang kalayaan ng organisasyon ng panloob na pag-andar ng pag-audit. Kung ang istraktura ng pamamahala ay hindi sumusuporta sa kalayaan ng organisasyon, ang Direktor ng Panloob na Audit ay ibubunyag sa Komite ng Audit ang anumang panghihimasok na nakatagpo ng mga panloob na auditor na may kaugnayan sa saklaw, pagganap, o komunikasyon ng gawain at mga resulta ng panloob na pag-audit. Kasama sa pagsisiwalat ang pakikipag-usap sa mga implikasyon ng naturang panghihimasok sa pagiging epektibo at kakayahan ng internal audit function na gampanan ang mandato nito.
Etika at Propesyonalismo
Titiyakin ng Direktor ng Internal Audit na ang mga panloob na auditor ay:
- Alinsunod sa Mga Pamantayan sa Pandaigdigang Panloob na Pag-audit, kabilang ang mga prinsipyo ng Etika at Propesyonalismo: integridad, kawalang-kinikilingan, kakayahan, nararapat na propesyonal na pangangalaga, at pagiging kumpidensyal.
- Unawain ang paggalang, matugunan, at mag-ambag sa mga lehitimo at etikal na inaasahan ng organisasyon at makilala ang pag-uugali na salungat sa mga inaasahan na iyon.
- Hikayatin at itaguyod ang isang kulturang nakabatay sa etika sa organisasyon.
- Mag-ulat ng pag-uugali ng organisasyon na hindi naaayon sa etikal na mga inaasahan ng organisasyon, gaya ng inilalarawan sa mga naaangkop na patakaran at pamamaraan.
Objectivity
Titiyakin ng Direktor ng Panloob na Pag-audit na ang paggana ng panloob na pag-audit ay mananatiling libre sa lahat ng kundisyon na nagbabanta sa kakayahan ng mga panloob na auditor na gampanan ang kanilang mga responsibilidad sa paraang walang kinikilingan, kabilang ang mga usapin sa pagpili ng pakikipag-ugnayan, saklaw, mga pamamaraan, dalas, timing, at komunikasyon. Kung matukoy ng Direktor ng Panloob na Pag-audit na ang kawalang-kinikilingan ay maaaring may kapansanan sa katunayan o hitsura, ang mga detalye ng kapansanan ay ibubunyag sa mga naaangkop na partido.
Ang mga panloob na auditor ay walang direktang responsibilidad sa pagpapatakbo o awtoridad sa alinman sa mga aktibidad na kanilang sinusuri. Alinsunod dito, ang mga panloob na auditor ay hindi magpapatupad ng mga panloob na kontrol, bubuo ng mga pamamaraan, mag-install ng mga sistema, o makikisali sa iba pang aktibidad na maaaring makapinsala sa kanilang paghuhusga, kabilang ang:
- Pagtatasa ng mga partikular na operasyon kung saan sila ay may responsibilidad sa loob ng nakaraang taon.
- Gumaganap ng mga tungkulin sa pagpapatakbo para sa VDH o mga kaakibat nito.
- Pagsisimula o pag-apruba ng mga transaksyon sa labas ng internal audit function.
- Pagdidirekta sa mga aktibidad ng sinumang empleyado ng VDH na hindi nagtatrabaho sa internal audit function, maliban kung ang mga naturang empleyado ay naaangkop na itinalaga sa mga internal audit team o para tumulong sa mga internal auditor.
Plano ng Panloob na Pag-audit
Ang panloob na plano sa pag-audit ay bubuuin batay sa pag-prioritize ng audit universe gamit ang isang pamamaraang nakabatay sa panganib kabilang ang input mula sa mga Direktor ng Tanggapan ng ahensya, Deputy Commissioner, at Komisyoner ng Kalusugan ng Estado. Susuriin at aayusin ng Direktor ng Internal Audit ang plano, kung kinakailangan bilang tugon sa mga pagbabago sa negosyo, mga panganib, operasyon, programa, sistema, at kontrol ng ahensya. Ang anumang makabuluhang paglihis mula sa inaprubahang panloob na plano sa pag-audit ay ipapabatid sa Komisyoner ng Kalusugan ng Estado at Komite ng Audit sa pamamagitan ng mga pana-panahong ulat ng aktibidad.
Pag-uulat at Pagsubaybay
Ang isang nakasulat na ulat ay ihahanda at ibibigay ng Direktor ng Panloob na Audit o itinalaga kasunod ng pagtatapos ng bawat pakikipag-ugnayan sa panloob na pag-audit at ipapamahagi kung naaangkop.
Isasama sa ulat ng panloob na pag-audit ang tugon ng pamamahala at pagwawasto na ginawa o isasagawa patungkol sa mga partikular na natuklasan at rekomendasyon. Ang tugon ng pamamahala ay dapat magsama ng isang timetable para sa inaasahang pagkumpleto ng aksyon na isasagawa at ang posisyon na responsable para sa pagkumpleto ng aksyon, o isang paliwanag para sa anumang mga pagwawasto na aksyon na hindi ipapatupad.
Ang Internal Audit ay magiging responsable para sa naaangkop na pag-follow up sa mga natuklasan at rekomendasyon sa pakikipag-ugnayan. Ang lahat ng mahahalagang natuklasan ay mananatiling bukas na mga isyu hanggang sa ma-clear ng Internal Audit Director.
Saklaw at Mga Uri ng Internal Audit Services
Ang saklaw ng mga serbisyo sa panloob na pag-audit ay sumasaklaw sa buong lawak ng organisasyon, kabilang ang lahat ng aktibidad, asset, at tauhan ng VDH. Ang saklaw ng mga aktibidad sa panloob na pag-audit ay sumasaklaw din ngunit hindi limitado sa mga layuning pagsusuri ng ebidensya upang magbigay ng independiyenteng katiyakan at serbisyo sa pagpapayo sa Komite ng Audit at pamamahala sa kasapatan at bisa ng pamamahala, pamamahala sa peligro, at mga proseso ng kontrol para sa VDH.
Ang likas na katangian at saklaw ng mga serbisyo ng pagpapayo ay maaaring sumang-ayon sa partido na humihiling ng serbisyo, sa kondisyon na ang panloob na pag-audit ay hindi nagpapalagay ng responsibilidad sa pamamahala. Ang mga pagkakataon para sa pagpapabuti ng kahusayan ng pamamahala, pamamahala ng peligro, at mga proseso ng kontrol ay maaaring matukoy sa panahon ng mga pakikipag-ugnayan sa pagpapayo. Ang mga pagkakataon ay ipapaalam sa naaangkop na antas ng pamamahala.
Maaaring kabilang sa mga pakikipag-ugnayan sa panloob na pag-audit ang pagsusuri kung:
- Ang mga panganib na nauugnay sa pagkamit ng mga madiskarteng layunin ng VDH ay angkop na natukoy at pinamamahalaan.
- Ang mga aksyon ng mga opisyal, direktor, pamamahala, empleyado, at kontratista ng VDH ay sumusunod sa mga patakaran, pamamaraan, at mga naaangkop na batas, regulasyon, at pamantayan ng pamamahala ng VDH.
- Ang mga resulta ng mga operasyon at programa ay naaayon sa mga itinatag na layunin at layunin.
- Ang mga operasyon at programa ay isinasagawa nang mabisa at mahusay.
- Ang mga itinatag na proseso at sistema ay nagbibigay-daan sa pagsunod sa mga patakaran, pamamaraan, batas, at regulasyon na maaaring makabuluhang makaapekto sa VDH.
- Ang integridad ng impormasyon at ang mga paraan na ginagamit upang tukuyin, sukatin, pag-aralan, pag-uri-uriin, at pag-uulat ang naturang impormasyon ay maaasahan.
- Ang mga mapagkukunan at mga ari-arian ay nakukuha sa matipid, ginagamit nang mahusay at napapanatiling, at pinoprotektahan nang sapat.
Inaprubahan noong Hunyo 4, 2025 ni:
Dr Karen Shelton, MD, State Health Commissioner
Tasha M. Owens, MBA, CGAP, Direktor ng Internal Audit